Финансовое планирование
Можно сказать, что Финансовое планирование означает способ обращения с деньгами и активами организации, имеющий целью поддерживать превышение дохода над расходами.
Для оптимального управления организацией имеет смысл ввести 2 органа управления и координации: исполнительный и рекомендательный советы.
Функции по осуществлению финансового планирования ложатся на исполнительный совет, он отвечает за успех деятельности всей организации.
В этом ему помогает рекомендательный совет, чья ответственность заключается в оказании помощи исполнительному совету в составлении плана, направленного на достижение платёжеспособности организации, и в предложении исполнительному совету разумных и способствующих выживанию идей по получению дохода, а также по работе с доходами и активами организации. Рекомендательный совет, в свою очередь, получает предложения от руководителей подразделений компании.
Как только исполнительный совет рассматривает и утверждает финансовое планирование, оно направляется исполнительному директору для утверждения ассигнований. Окончательное утверждение ассигнований - это функция исполнительного директора, и он может утвердить их в том виде, в котором они были предложены, уменьшить или увеличить их в соответствии с оргполитикой, посвященной финансам, чтобы ассигнования привели к повышению дохода и производства. При выполнении этого действия исполнительный директор может не принимать во внимание предложения исполнительного совета - его решение окончательное. Если исполнительный совет надлежащим образом выполняет свои обязанности по финансовому планированию и добивается от организации необходимого дохода и ожидаемого производства, исполнительный директор просто убеждается в этом сам, проверяет, верны ли суммы затребованных ассигнований, а затем утверждает ассигнования.
Действия по финансовому планированию заключаются в следующем:
1. Планировать доход. Финансовое планирование усиливает действия по маркетингу, продвижению, продажам и предоставлению тех продуктов и услуг, которые принесут доход. Это первый шаг, поскольку, перед тем как доход может быть потрачен, он должен быть заработан.
2. Обеспечивать, чтобы в организации неизменно выполнялась программа финансового планирования № 1 (она будет рассмотрена позже).
3. Распоряжаться расходом средств, необходимых для того, чтобы выполнить запланированное, в соответствии с «Теорией бобов».
4. Распоряжаться выплатой задолженностей по счетам к оплате.
5. Распоряжаться о любых необходимых отсрочках выплат по некоторым счетам.
6. Работать с финансами в соответствии с принципом «оплаты по установленную дату» - как это было описано выше.
7. Вводить ограничения на то, какие заказы на приобретение могут быть подписаны.
8. Предотвращать любые затраты, кроме тех, что действительно важны для рекламы товаров для тех отделов и отделений организации, которые находятся в состоянии Чрезвычайного положения.
9. Выверять ведомость на зарплату сотрудников.
10. Устанавливать границы заработной платы, сверхурочных и премий и давать разрешение на их выплату.
11. Пересматривать цены на услуги и продукты компании, чтобы обеспечить наличие этих цен и их правильность, и, в случае необходимости, изменять их, получив разрешение на это со стороны высшего руководства.
12. Распоряжаться всеми переводами денежных средств.
13. Принимать решения о любых приобретениях.
14. Разрешать продажу какого-либо оборудования или имущества.
15. Утверждать предлагаемые цены на любое оборудование или имущество.
Все дела, затрагивающие финансовое здоровье организации, должны рассматриваться и утверждаться исполнительным советом и одобряться исполнительным директором.
В то время как общее финансовое планирование для целей развития и платёжеспособности организации, которое должно проводиться с расчётом на средний промежуток времени (как при выполнении программы финансового планирования рассчитанных на более длительный промежуток времени и соответствующих какому-либо стратегическому планированию для организации), непосредственная работа с доходом организации и её активами проводится еженедельно.
Еженедельное ФП проводится каждый четверг вечером и является жизненно важной частью заседания исполнительного совета, которое проводится по итогам прошедшей недели. Исполнительный совет направляет завершённое финансовое планирование исполнительному директору для окончательного утверждения.
Все три главных сводки, которые требуются для проведения стандартного ФП (ежемесячная сводка счетов к оплате, ежемесячная сводка банковских счетов организации и сводка возможных поступлений в доход по задолженностям), требуются и для недельного планирования. Они отражают информацию за весь месяц, но для проведения еженедельного ФП их, кроме того, необходимо еженедельно обновлять, внося последние изменения.
Практическое задание: Объясните, каким образом действия по финансовому планированию с 1 по 15, описанные выше, могут помочь вашей компании сохранять такую ситуацию, при которой расход ниже, чем доход.
